세무기장(Bookkeeping) 및 외부기장 대행 업무 정리

 

1. 세무기장이란?

 

사업자가 법인세(또는 소득세) 신고를 위해 장부를 작성하는 과정. 세법에 따라 모든 사업자는 장부작성(세무기장)을 의무적으로 해야 함.

✅ 방식:

▪️복식부기(Double-entry bookkeeping) 방식으로 작성.

▪️차변과 대변으로 자산, 부채, 자본, 수익, 비용의 흐름을 정리하며, 총합이 일치하도록 기록.

✅ 의무사항: 적격 증빙자료(세금계산서, 계산서, 신용카드 사용내역 등)를 기반으로 장부를 작성.

 

2. 세무기장을 세무대리인에게 의뢰하는 경우

 

✅ 프로세스

▪️세무기장 대행 의뢰 → 계약 체결 → 기장수수료 지급 → 세무사가 기장 업무 대행(외부기장) → 세금 신고 및 보고.

▪️세금 신고는 법인세, 부가가치세, 원천세, 종합소득세 등 정기 세금 신고를 포함.

✅ 내가 해야 할 일

▪️영수증, 세금계산서, 신용카드 사용 내역 등 증빙자료를 세무대리인에게 제공.

▪️국세청 홈택스에 신용카드 번호를 등록하여 영수증을 자동으로 관리.

▪️회사 임직원 변동사항 발생 시 세무대리인에게 전달.

▪️결산 시, 세무사가 작성한 장부와 실제 매출·비용 데이터를 비교하여 확인.

✅ 세무대리인이 하는 일

▪️회계 입력 및 장부 작성.

▪️정기 세금 신고(부가세, 법인세 등) 자료 작성 및 납부서 전달.

▪️필요 시 세금 절세 상담 및 세무조사 대응.

▪️급여 계산 및 4대보험 관련 업무(Payroll 서비스) 처리.

✅ 내가 보고받을 것

▪️회계 프로그램에서 출력된 장부 결과물.

▪️세금 신고서 및 납부서.

▪️세무조정 계산서(결산 후 제공).

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3. 적격 증빙의 중요성

 

✅ 적격 증빙자료 종류:

▪️세금계산서, 계산서, 신용카드(체크카드), 영수증, 현금영수증.

✅ 유의사항:

▪️전자세금계산서의 경우, 수임 동의가 되어 있으면 별도 출력이나 보관 필요 없음.

▪️일부 사유로 종이 영수증은 따로 보관하면 세무조사 시 대비 가능.

✅ 부가세 신고 시:

▪️매출 및 매입 증빙자료를 세무대리인에게 제공하여 정확한 부가세 신고 진행.

 

4. 외부기장 대행 시 반드시 직접 해야 할 일

 

✅ 임직원 변동사항 관리:

▪️임직원 변동 시, 이를 세무대리인에게 즉시 통보하여 원천세 신고에 반영.

▪️임원 변동 사항은 직접 신고하거나 법무사를 통해 처리.

✅ 매출 장부 확인:

▪️부가세 신고 기간마다 세무대리인으로부터 매출 관련 장부를 요청해 실제 매출 데이터와 비교.

✅ 결산 시 장부 검토:

▪️지난 1년 동안 입력된 장부 내용을 받아 실제 데이터와 비교.

▪️결산 이후 세무조정 계산서만 받고 끝나는 경우, 반드시 장부를 요청하여 확인.

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5. 세무대리 서비스 범위

 

✅ 포함 내용:

▪️회계 입력 및 장부 작성.

▪️정기 세금 신고(부가세, 법인세, 원천세 등) 자료 작성 및 납부 안내.

▪️급여 및 4대보험 관련 업무(Payroll 서비스).

▪️세금 절세 상담.

▪️세무조사 대응.

✅ 비용:

▪️기장료 외에 결산 시 결산 비용과 세무조정 비용이 추가될 수 있음.