해외에서 미국 세금 보고하기

미국 시민권자(US Citizen) 또는 영주권자(Green Card Holder)는 해외에 거주하더라도 미국 국세청(IRS, Internal Revenue Service)에 세금 보고(Tax Return)를 해야 합니다. 해외에서 세금 보고를 해야 하는 경우, 주요 절차와 고려해야 할 사항을 정리해 드릴게요.

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1. 미국 세금 보고 의무 (Tax Filing Obligation)

미국은 시민권과 영주권을 기준으로 전 세계 소득(Worldwide Income)에 대해 과세하는 국가입니다. 즉, 해외에 거주하더라도 일정 소득 이상이면 미국에 세금 보고를 해야 합니다.

✔ 보고 대상

 

▪️미국 시민권자 (U.S. Citizen)

▪️미국 영주권자 (Green Card Holder)

▪️미국 세법상 거주자 (Resident Alien for tax purposes)

 

✔ 소득 기준

 

미국 내/외에서 벌어들인 모든 소득(earned & unearned income)이 일정 금액을 초과하면 세금 보고를 해야 합니다. (2023년 기준 최소 보고 기준 / 싱글 기준)

▪️65세 미만: $13,850

▪️65세 이상: $15,700

▪️자영업자 (Self-employed): $400 이상

 

2. 해외에서 세금 보고 시 고려해야 할 사항

해외 거주자의 세금 보고를 간소화하거나 이중 과세를 방지하는 제도가 있습니다.

✅ 해외 근로소득 제외 (Foreign Earned Income Exclusion, FEIE - Form 2555). 해외에서 번 근로소득(salary, wages 등)에 대해 최대 $120,000 (2023년 기준)까지 면세 혜택을 받을 수 있습니다.

 

✔ 조건

 

▪️Physical Presence Test: 1년 중 330일 이상 해외 거주

▪️Bona Fide Residence Test: 해외에서 영구적 거주 증명

📌 보고 서류: Form 2555 제출

✅ 외국 납부 세액 공제 (Foreign Tax Credit, FTC - Form 1116). 해외에서 이미 낸 세금을 미국에서 세액 공제(Tax Credit)로 차감할 수 있습니다.

 

✔ 조건

 

▪️해외에서 낸 세금이 미국과 동일하거나 유사한 소득세여야 함

▪️납부한 해외 세금에 대해 크레딧을 신청할 수 있음

📌 보고 서류: Form 1116 제출

✅ 해외 금융 계좌 신고 (FBAR - FinCEN Form 114 & FATCA - Form 8938). 해외 은행 계좌 잔액이 일정 금액을 초과하면 추가 신고 필요!

▪️FBAR (FinCEN Form 114):

▫️해외 금융 계좌(은행, 증권 등) 합산 잔액이 $10,000 이상이면 보고 필수

▫️제출 기한: 4월 15일 (자동 연장으로 10월 15일까지 가능)

▫️보고 대상: 모든 해외 금융 계좌 (은행 계좌, 주식 계좌, 연금 등 포함)

▪️FATCA (Form 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets):

▫️해외 금융 자산이 $200,000 (싱글), $400,000 (부부 공동 신고) 이상이면 보고 필수

 

▫️세금 보고 시 함께 제출해야 함

📌 보고 서류: FBAR → FinCEN Form 114 (전자 신고), FATCA → Form 8938 (세금 보고서와 함께 제출)

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3. 미국 세금 보고 방법 (How to File from Abroad)

해외에서 직접 보고할 수도 있고, 전문가를 통해 할 수도 있습니다.

1️⃣ IRS 온라인 전자 신고 (E-filing through IRS Free File or Software)

▪️IRS 공식 웹사이트에서 전자 신고(Free File, E-file) 이용 가능

▪️터보택스(TurboTax), H&R Block 같은 세금 보고 소프트웨어 활용 가능

📌 IRS 공식 사이트: https://www.irs.gov/

2️⃣ 해외 세금 전문가(Expat Tax Services) 이용

▪️Greenback Expat Tax Services, Expat Tax CPA, MyExpatTaxes 같은 전문 서비스 이용 가능

▪️해외 거주자의 세금 보고를 전문적으로 다뤄서 FBAR, FATCA 등을 포함해 처리 가능

3️⃣ 종이 서류 우편 제출 (Mailing Forms to IRS)

▪️IRS 주소로 직접 서류를 우편으로 제출 가능

▪️해외에서 보낼 경우 국제 우편(registered mail) 사용 추천

📌 보낼 주소: (소득 및 신고 유형에 따라 다름 → IRS 웹사이트 참조)

4. 미국 세금 보고 마감일 (Deadlines & Extensions)

✔ 일반 마감일: 매년 4월 15일

✔ 해외 거주자 자동 연장: 6월 15일까지 자동 연장

✔ 추가 연장 요청: Form 4868 제출 시 10월 15일까지 연장 가능

📌 FBAR 제출 기한: 4월 15일 (자동 연장으로 10월 15일까지 가능)

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5. 해외에서 미국 세금 보고 시 주의할 점

✅ 이중 과세 방지: 해외에서 낸 세금을 공제할 수 있는 FTC(Foreign Tax Credit)나 FEIE(Foreign Earned Income Exclusion)를 활용하세요.

✅ FBAR/FATCA 신고 필요 여부 확인: 해외 금융 계좌 잔액이 기준을 초과하면 반드시 신고해야 합니다.

✅ 소득 유형에 따른 보고 필요: 해외 근로소득뿐만 아니라 임대소득, 주식 배당, 이자소득도 보고해야 합니다.

✅ 세금 환급 가능성 체크: 해외 거주자도 Child Tax Credit 등 일부 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

✅ 전문가 상담 추천: 해외 세금 보고는 복잡할 수 있으므로, 세금 전문가(Expat Tax Specialist)와 상담하는 것도 좋은 방법입니다.